Platobný styk a účtovanie peňazí
Organizácie, firmy, súkromní podnikatelia potrebujú na vykonávanie svojej činnosti peniaze.
Peniaze sa dostávajú do kolobehu, a tak vznikajú finančné vzťahy voči:
- peňažným ústavom
- dodávateľom
- odberateľom
- pracovníkom
Súčasťou finančných vzťahov je platobný styk
Platobný styk
všetky druhy platieb, ktoré sa uskutočňujú medzi právnickými a fyzickými osobami bez ohľadu, či ide o obchodné alebo osobné záležitosti
tuzemský
zahraničný
Tuzemský platobný styk:
- súhrn všetkých foriem a spôsoby platenia, ktoré sprostredkúvajú obeh v národnom hospodárstve:
hotovostný platobný styk
bezhotovostný platobný styk
kombinovaný platobný styk
Druhy platobného styku
priamy prostrednícvom príkaz na úhradupoukážka U, E
pošty
platenietrvalý príkazpokladničná zloženka
v hotovostipoukážka C
šekšek
dobierka
platobná karta
cenný list
Hotovostný platobný styk
- najčastejšie sa vyskytuje v neobchodných (osobných) priamych platbách v hotovosti
- spôsob vykonávania pohľadávok medzi organizáciami priamo bankomatmi a mincami
• priame platby/platiteľ/ /hotovosť/ /príjemca/
• platby prostredníctvom pošty/platiteľ/ Sk /Pošta/ Sk /príjemca/
Vyskytuje sa:
- maloobchod (predajne potravín...)
- veľkoobchod (možnosť okamžitého prevzatia tovaru)
- doprava (osobná automobilová, železničná, autobusová...)
- inkaso (pri zúčtová na elektriku, plyn...)
- iné platby (kultúrne, športové, spoločenské akcie...)
Doklady používané pri hotovostnom platobnom styku:
• sčítacia pásky kontroly pokladnice v maloobchode
• príjmový pokladničný doklad
• výdavkový pokladničný doklad
• poštová poukážka C
• dobierková poštová poukážka
• cenný list
Nevýhody pri hotovostnom platobnom styku:
zdĺhavosť
nebezpečnosť
nákladovosť
Bezhotovostný platobný styk
- je prevod finančných hodnôt z účtu jednej organizácie v prospech účtu druhej organizácie, pričom tieto účty vedie peňažný ústav
Doklady používané v bezhotovostnom platobnom styku:
• príkaz na úhradu / inkaso
• hromadný príkaz na úhradu / inkaso
• trvalý príkaz na úhradu / inkaso
• šek
• podpisový vzor
Výhody bezhotovostného platobného styku:
zníženie množstva platieb v obehu
bezpečnosť a istota
operatívnosť (zrýchľovanie platobného styku)
hospodárnosť, racionálnosť, úspornosť
!!! ÚDAJE SA NESMÚ PREPISOVAŤ, ŠKRTAŤ, ANI VYPLŇOVAŤ OBYČAJNOU CERUZKOU !!!
Príkaz na úhradu:
- doklad, ktorým platiteľ žiada peňažný ústav, aby z jeho účtu uhradil faktúra, alebo aby z toho účtu previedol danú sumu na iný účet
Hromadný príkaz na úhradu:
- platiteľ predkladá viac príkazov naraz
Trvalý príkaz na úhradu:
- platobný doklad, ktorým sa dajú realizovať opakujúce sa úhrady
Šek:
- platobný doklad, ktorým umožňuje bezhotovostne uhradzovať platby
Kombinovaný platobný styk
- spojenie hotovostného i bezhotovostného platenia jednej hospodárskej operácií
Druhy kombinovaného platobného styku:
1, Keď platiteľ uhrádza v hotovosti v peňažnom ústave alebo na pošte a príjemcovi sa platba pripíše na účet v peňažnom ústave
2, Keď príjemca dostane hotovosť od platiteľa, ktorý uhradil zo svojho účtu v peňažnom ústave
Pošta
Zapísané zásielky:
- podací list
- poštové poukážky
- poštová sprievodka
Zásady správneho vyplňovania poštových poukážok:
nesmie sa opravovať prepisovať, pretože ide o platobný doklad
písmeno „h“ (haliere) má byť miesto desatinnej čiarky
štvormiestne sumy sa píšu bez medzery (napr. 1245 Sk), vyššie sumy sa píšu s medzerou (napr. 12 467 Sk)
pred sumou a za sumu píšeme „=“
slovom sa píše suma bez medzier s veľkým začiatočným písmenom, haliere sa nevypisujú
ak je prvá jednotka píšem: „Jedentisíc... , Jedensto...
za posledným znakom slovného vyjadrenia sumy napísať zámedzovku
adresu vypísať čitateľne
Pracovná cesta
- doba od nástupu zamestnanca na cestu na výkon práce do iného miesta ako je pravidelne pracovisko, vrátane výkonu práce v tomto mieste do návratu zamestnanca.
Pracovnú cestu treba dobre pripraviť:
• vybrať pracovníka, ktorý je s prerokúvaným problémom dobre oboznámený
• určiť vhodný dopravný prostriedok a najvýhodnejší spoj
• zabezpečiť ubytovanie, ak je potrebné
• pripraviť všetky doklady na rokovanie
• pripraviť všetky potrebné opatrenia počas neprítomnosti vyslaného pracovníka
- na pracovnú cestu sa ide na základe cestovného príkazu
- do troch dni po skončení je pracovník povinný predložiť vyúčtovanie výdavkov
zamestnanec si uplatňuje:
- stravné, ktoré mu prináleží zo zákona o ..........
- preukázané cestovné výdavky
- preukázané nutné vedľajšie výdavky
Účtovanie peňazí
účtovná trieda číslo 2
-účtujú sa na účtoch 211, 221, 261
účet 221 – pokladňa – okrem peňazí v hotovosti môžeme účtovať na tomto účte aj šeky
a peniaze v cudzej mene
-- ak chceme účtovať na tomto účte musíme mať doklady VPD
alebo PPD
účet 221 – peňažné prostriedky – uložené na účtoch v komerčných bankách
- môže mať tri základné formy:
1. bežný účet
2. vkladový účet (volne peňažné prostriedky)
3. devízový účet
- ak chceme účtovať potrebujeme doklad VBU
účet 261 – peniaze na ceste – na tomto účte účtujeme pri výbere alebo vklade peňazí z bankového účtu do pokladne, respektívne z pokladne na bankový účet. Ďalej aj vtedy, keď dochádza k prevodu medzi inými finančnými účtami, napr. pri prevode peňazí z bankového účtu v jednej banke na bankový účet v druhej banke, alebo pri splácaní bankového úveru a podobne...
|
