Výpočty dní pri vkladoch a výberoch

Z hľadiska postupu pri výpočte dní môžeme použiť dva spôsoby – položkový a zostatkový. Pre účely výpočtu úrokov sa za každý mesiac počíta 30 dní a za rok 360 dní. Deň vkladu alebo deň výberu sa započítavajú do počtu dní rozhodujúceho na výpočet úrokového súčinu.

1. Položkový spôsob – pre každú položku (vklad alebo výber) sa vypočíta počet dní od jej záznamu až do konca roka. Úrokové súčiny, ktoré dostaneme vynásobením dní a stotiny vkladu, sú odpočítateľné položky pre výpočet súčtu úrokových súčinov, z ktorého sa vypočíta ročný úrok.
2. Zostatkový spôsob – počet dní rozhodujúci pre výpočet úrokového súčinu sa počíta z dĺžky obdobia medzi dvoma zmenami výšky vkladu. Úrokové súčiny sa počítajú vynásobením stotiny zostatku vkladu medzi dvoma zmenami a počtu dní. Súčet všetkých dní musí byť 360, resp. počet dní obdobia, za ktoré sa úrok počíta. Zostatok vkladu k 1. 1. sa počíta ako prvý vklad v danom roku. Podľa zákona o dani
z príjmov. Peňažný ústav 15 % daň z úrokov odpočítava pri pripisovaní úrokov za príslušný
kalendárny rok.

Vypočítané úroky sa zaokrúhľujú na desaťhaliere nadol. Graficky môžeme postup výpočtu pri položkovom a zostatkovom spôsobe znázorniť takto:

Príklad

Na obyčajnej vkladnej knižke s úrokovou mierou 2 % boli v roku 2004 tieto pohyby vkladu:

1. 1. zostatok Sk 11 500,-
15. 6 vklad Sk 4 000,-
29. 9. výber Sk 2 200,-
5. 11. vklad Sk 1 500,-
16. 12. výberSk 3 000,-

Vypočítajte výšku úroku za rok 2004 a zostatok na vkladnej knižke po jeho pripísaní k 1. 1. nasledujúceho roka:
a) položkovým spôsobom
b) zostatkovým spôsobom

Riešenie
Použijeme jednoduchú úpravu tabuliek vhodnú na školské účely.
a) položkový spôsob

Dátum TextKapitálDniÚrokový súčin

1. 1.Zostatok11 500,-36041 400
15. 6.Vklad 4 000,-196 7 840
29. 9.Výber 2 200,- 92-2 024
5. 11.Vklad 1 500,- 56 840
16. 12.Výber 3 000,- 15-450
31. 12.Spolu11 800,-x47 606
N47 606
ú = –– = ––––––– = Sk 264,48 = Sk 264,40
D180

Úrokový deliteľ pri úrokovej miere 2 % je 180.
b) zostatkový spôsob

ObdobieZostatokDniÚrokový súčin

1. 1. -14. 6.11 500,-16418 860
15. 6. -28. 9.15 500,-10416 120
29. 9. - 4.11.13 300,- 36 4 788
5.11.-15.12.14 800,- 41 6 068
16.12.-31.12.11 800,- 15 1 770
Spolux36047 606

N47 606
ú = –– = ––––––– = Sk 264,48 = Sk 264,40
D180

Odpoveď

Úrok za rok 2004 bol Sk 264,40 a zostatok na vkladnej knižke po jeho pripísaní k 1. 1. 2005 bol 12 064,40.
Zo zhody oboch výsledkov vyplýva, že môžeme použiť ktorýkoľvek z výpočtových postupov.

Miroslava Králová
Škol. rok: 2004 / 2005
Trieda: 2. D
Obchodná akadémia, SNV