Predkontácie

VPD Nákup poštových známok do zásoby 213/211
VPD Nákup kolkov do zásoby 213/211
PFA Nákup stravných lístkov na faktúru 213/321
ID Spotreba poštových známok zo zásoby518/213
ID Spotreba kolkov zo zásoby 538/213
VPD Nákup tel. kariet do zásoby 213/211
PPD Výbez peňazí z BÚ na mzdy 211/261
VPD Výplata miezs zamestnancom 331/211
VBÚ Prišiel výpis z BÚ o výbere peňazí 261/221
PPD Tržby za tovar v hotovosti 211/604
VPD Odvod tržieb na BÚ 261/211
VBÚ Príjem tržieb na základe výpisu z BÚ 221/261
VPD Nákup poš. Zn. a kolkov do zásoby 213/211
VPD Úhrada ces. Nákl. Zam. 512/211
VBÚ Úhrada faktúry dodávateľom 321/221
VBÚ Inkaso od odberateľov 221/311
VBÚ Zaúčtovanie debetných úrokov 562/221
VBÚ Zaúčtovanie kreditných úrokov 221/662
VBÚ Prevod peňazí z pokladnice na BÚ 221/261
VBÚ Výber peňazí z BÚ do pokladnice 261/221

VPD Odvod tržieb na BÚ 261/211
VBÚ Príjem tržieb na BÚ 221/261
VBÚ Inkaso od odberateľa 221/311

VFA Predaj výrobkov odberateľovi na faktúru
a)cena výrobkov bez DPH -/601
b)DPH 14% -/343
c)celková suma faktúry 311/-

PPD Predaj výrobkov odberateľovi v hotovosti
a)cena výrobkov vez DPH -/601
b)DPH 14% -/343
c)celková suma 211/-

PFA Nákup materiálu na faktúru od dodávateľa
a)cena materiálu bez DPH 111/-
b)DPH 20% 343/-
c)celková suma faktúry -/321

VPD Nákup pom. mat. od dodávateľa v hotovosti
a)cena materiálu bez DPH 111/-
b)DPH 20% 343/-
c)celková suma -/211

VBÚ Inkaso pohľadávky od
odberateľa v plnej výške 221/311
VBÚ Úhrada faktúry dodávateľovi
V plnej výške 321/221

PPD Predaj poskytnutých služieb za hotovosť
a)cena služby -/602
b)DPH 14% -/343
c)celková suma 211/-

VFA Tržby z predaja odberateľovi 311/604
ID Zaúčtovanie odpisov inventára 551/084
VBÚ Úhrada preddavkov na daň zamestnancov 342/221
VBÚ Úhrada zrážok na sporenie 379/221
VPD Poistné materiálu zaplatené v hotovosti 111/211
PRI Nakupený materiál bol prevzatý na sklad v OC 112/111
VBÚ Úhrada faktúry NAD za prepravu 321/221
VBÚ Poskytnutý preddavok na kúpu DHM a DNM 05x/221
PFA Kúpa DHM a DNM od dodávateľa
a)cena DHN a DNM 04x/-
b)DPH 343/-
c)celková suma faktúry -/321
PFA Prepravné a montáž DM a pod.
a)cena prepravy, montáže a pod. 04x/-
b)DPH 343/-
c)celková suma faktúry -/321
ID Zaúčtovanie poskytnutého preddavku s dod. 321/05x

VBÚ Zaúčtovanie úhrady dodávateľovi s ohľadom na predavok 321/221
ZZU Zaradenie DHN a DNM do užívania 01,2/04x
VBÚ Poskytnutý preddavok na nákup stroja 052/221
ZZU Zaradenie stroja do užívania v OC 022/042
ZZU Zaradenie licencie do užívania 014/041
VBÚ Úhrada faktúry za licenciu 321/221
ID Odpisy oceniteľných práv 551/074
ID Odpisy strojov, prístrojov a zariadení 551/082

Výber peňazí na výplatu preddavkov
PPD a) na základe pokladničného dokladu 211/261
VBÚ b)na základe výpisu z bankového účtu 261/221
VPD Výplata preddavkov v hotovosti 331/211
ZVL Priznané hrubé mzdy 521/331

ZVL Zrážky poistného, z toho 331/336
a)PZP 4% -/336-1
b)PNP 1,4% -/336-2
c)PDZ 6,4% -/336-3
d)PPN 1% -/336-4
ZVL Zrážka preddavku na daň z príjmov 331/342
ZVL Zrážky na sporenie a pôžičky 331/379

ZVL Dávky nemocenského poistenia a prídavky na deti 336/331
a)z FNP 336-2/-
Výber peňazí na výplatu vyúčtovania
PPD a)na základe pokladničného dokladu 211/261
VBÚ b)na základe výpisu z bankového účtu 261/221
VPD Výplata miezd v hotovosti 331/211

ID Zaúčtovanie príspevku zamestnávateľa na SZ a ZP 524/336
a)PZP -/336-1
b)PNP -/336-2
c)PDZ -/336-3
d)PPN -/336-4
e)PGF 548/336-5
VBÚ Úhrada dane z príjmov za zamestnancov 342/221
VBÚ Úhrada zrážok za zamestnancov 379/221

PPD Nákup EMU v komerčnej banke (kurz NBS) 211/261
VBÚ Výpis z banky o nákupe EMU (kurz KB vp) 261/221
ID Zaúčtovanie kurzového rozdielu pri nákupe EMU 563/261
VPD Poskytnutie preddavku zamestnancovi v EMU (NBS) 335/211
ID Zamestnanec predložil vyúčtovanie prac. cesty 512/335
PPD Vrátenie zvyšku nepoužitého preddavku
a) príjem do pokladnice (NBS) 211/-
b)zrušenie pohľadávky voči zamestnancovi (NBS) -/335
c)kurzový rozdiel zo súm 563/-
ID Zaúčtovanie kurzového rozdielu na konci roka 211/663
PFA Faktúra zahr. dodávateľa za nákup strojov (NBS) 042/321
VBÚ Zahr. spoločník uhradil na devízový účet svoju
pohľadávku (NBS) 221/353
ID Zaúčtovanie kurzového rozdielu z pohľadávky 353/663
VBÚ Úhrada faktúry zahr. dodávateľovi (NBS) 321/221
ID Zaúčtovanie kurz. rozdielu z úhrady záväzku 563/321
Nemáme devízový účet a) dodávateľ
PFA za materiál (NBS) 111/321
Colnica vypočítala a) clo 111/379
b) DPH 343/379
PRI Prijatie mat. na sklad 112/111
VBÚÚhrada PFA za mat. (KB dp) 321/221
VBÚÚhrada dlhu colnici 379/221
ID Zúčtovanie kurzového rozdielu (strata) 563/321
b) odberateľ
VFA Faktúra za materiál odberateľovi (NBS) 311/601
VBÚ Úhrada faktúry od odberateľa (KB dn) 211/311
ID Zúčtovanie kurzového rozdielu 311/663

Položky zvyšujúce daň – 545, 513, 512, 559, 541, 525,
554, 551 /účtovné – daňové/, 528, 543, 549, 569, 574,
563, 579, 584, 589, 541 – 641, 582 – 682
Položky znižujúce daň – 646, 659, 645, 648, 654, 663,
668, 674, 679, 684, 689

Založenie a. s. (bez výzvy na upísanie akcií) –
1, pohľadávka voči spoločníkom 353/411
2, splatenie vkladu 221/353
Zvýšenie ZI – 1, upísaním nových akcií 353/419
2, splatenie pohľadávky 221/353
3, po zápise do OR 419/411
Zníženie ZI – 1, stiahnutie akcií 252/365
2, návrh na zníženie ZI 419/252
3, zníženie po zápise v OR 411/419
4, zaplatenie záväzku 365/221
Zrušenie: 1, záväzok voči spoločníkom 411/365
2, výplata podielu 365/221