Platobný styk

Písomnosti a doklady pri platobnom styku

Organizácie, firmy, súkromní podnikatelia potrebujú na vykonávanie svojej činnosti peniaze. Peniaze sa dostávajú do kolobehu, a tak vznikajú finančné vzťahy vočí:

-peňažným ústavom,
-dodávateľom,
-odberateľom,
-zamestnancom.

Súčasťou finančných vzťahov je platobný styk. Rozvinutá ekonomika si vyžaduje rozmanitý platobný styk. Pritom sa kladie dôraz na racionálnosť a efektívnosť platieb – t. j. rýchlosť platieb, úsporu nákladov a bezpečnosť majetku vlastníka. PS a zúčtovanie je jednou z najrozšírenejších činností bánk.

Na koordináciu platobného styku platia nasledovné legislatívne normy:

-Všeobecné obchodné podmienky NBS
-Zákon o bankách (č.21/1992 Zb. V znení neskorších predpisov ), ZZ č. 62/1996 platný od 1. 3. 1996
-Vyhláška o zásadách platobného styku medzi bankami
-Devízový zákon
-Vykonávacie predpisy NBS

Členenie platobného styku
Rozlišujeme:

•tuzemský platobný styk
•zahraničný platobný styk

Z hľadiska organizačného a technického zabezpečenia:

a.Hotovostný platobný styk – predpokladá presun platidiel od jedného subjektu k druhému a to i bez účasti bánk.

b.Bezhotovostný platobný styk- je možné realizovať výlučne prostredníctvom bánk, ich systémov pre vedenie účtov klientov, vykonávanie platobného styku a zúčtovania na týchto účtoch.
c.Kombinovaný platobný styk- Kombinovaný platobný styk sa používa na spojenie hotovostného a bezhotovostného platenia v jednej hospodárskej operácií.

Hotovostný platobný styk
Najčastejšie sa využíva pri neobchodných (osobných) priamych platbách v hotovosti (nákup v maloobchode).

Využitie:
-maloobchod
-doprava
-inkaso (elektrická energia, plyn)

Nevýhody hotovostného platobného styku:
-potreba držania väčšieho množstva peňazí (možnosť krádeže),
-zdĺhavý spôsob platby,
-nákladovosť (trezor)

Výhody hotovostného platobného styku:
-istota zaplatenia pre predávajúceho

Doklady pri hotovostnom platobnom styku:

-príjmový pokladničný doklad
-výdavkový pokladničný doklad
-poštová poukážka typu C
-poštová poukážka typu D
-cenný list
-blok z registračnej pokladnica
-pokladničná zloženka
-dobierka
Hotovosť v podniku:
Je uložená v pokladnici, prípadne v trezore. Môže mať formu bankoviek a mincí v slovenskej i zahraničnej mene. Za hotovosť v pokladni je zodpovedný pokladník, ktorý podpisuje Dohodu o hmotnej zodpovednosti a vyhotovuje príjmové a výdavkové pokladničné doklady. Pokladník vedie Pokladničnú knihu, v ktorej zachytáva všetky príjmy, výdavky a zostatok – denne. Ak podnikatelia prijímajú platby v hotovosti musia mať ERP- elektronickú registračnú pokladnicu.

Bezhotovostný platobný styk

Bezhotovostný platobný styk je taký, pri ktorom sa nepoužívajú peniaze v hotovosti ale vo forme depozitných (bankových) peňazí. Predpokladá sa, že platiteľ i príjemca má otvorený účet v banke, ktorá na ňom realizuje platby a potrebný zostatok na účte.

Výhody:

-rýchlosť a operatívnosť (zrýchľujú obeh bankových peňazí prevodom z účtu na účet)
-hospodárnosť, racionálnosť a úspornosť (odpadáva manipulácia s peniazmi, vklady v bankách sú úročené a prinášajú úrok)
-bezpečnosť a istota (lúpeže, straty, zničenie)

Nevýhody:

-môže byť zdĺhavý a môže dôjsť k nezaplateniu

Doklady:

-príkaz na úhradu
-príkaz na inkaso
-hromadný príkaz na úhradu
-trvalý príkaz na úhradu
-šek

Príkaz na úhradu- doklad, ktorým platiteľ žiada obchodnú banku, aby z jeho účtu uhradila určitý záväzok na účet príjemcu.

Príkaz na inkaso- príjemca platby sám inkasuje od platiteľa z jeho účtu.

Hromadný príkaz na úhradu- používa sa vtedy, keď platiteľ predkladá na úhradu niekoľko príkazov naraz.
Trvalý príkaz na úhradu- využíva sa pri zúčtovaní často sa opakujúcich (napr. týždenných, denných) a rovnomerných dodávkach pre jedného príjemcu. Dodávateľ fakturuje dodávaný tovar za určitý časový úsek (fakturačné obdobie) naraz.

Trvalý príkaz na úhradu môže mať len písomnú formu a využíva sa:

-na opakujúce sa platby pevných súm v pevnom termíne
-na prevod prostriedkov v pevnom termíne a v nepevnej sume
-na prevod prostriedkov v pevnej sume a v nepevnom termíne
Šek- je bezpodmienečný platobný príkaz vystaviteľa šeku peňažnej inštitúcii, ktorá mu vedie účet, zaplatiť doručiteľovi šeku, resp. subjektu uvedenému na šeku, určitú peňažnú čiastku alebo bezhotovostne vykonať platbu v prospech doručiteľa šek. Význam šeku je hlavne v jeho funkcii nahradiť hotové peniaze. Touto funkciou rozširuje možnosti bezhotovostného platobného styku a je bezpečnejší ako hotové peniaze. Klient môže vystaviť šek na banku, ktorá vedie jeho účet, na bezhotovostný prevod sumy zo svojho účtu v prospech účtu príjemcu.

Kombinovaný platobný styk

Kombinovaný platobný styk sa používa na spojenie hotovostného a bezhotovostného platenia v jednej hospodárskej operácii.

Môžu nastať 2 situácie:

1.platiteľ uhrádza platbu v hotovosti v peňažnom ústave alebo na pošte a príjemcovi sa platba pripíše na účet v peňažnom ústave

2.príjemca dostane hotovosť od platiteľa, ktorý ju uhradil zo svojho účtu v peňažnom ústave.

Doklady:

-pokladničná zloženka – odvod z pokladnice na bankový účet
-poštová poukážka typu A – prostredníctvom pošty hotovosť na účet
-poštová poukážka typu U
-šek
-platobná karta – slúži na výber hotovosti cez bankomat alebo platobný styk v obchode. Magnetická platobná karta umožňuje vykonávať hotovostné i bezhotovostné platobné operácie. Jej využitie je obmedzené dobou platnosti s určitou peňažnou čiastkou. V súčasnosti sa už do popredia dostávajú platobné karty menej náročné na prevádzkové náklady, a to platobné kary s procesorovým čipom.