Vymedzenie podstaty a úloh finančného plánu

Finančné plánovanie je proces, ktorý zahŕňa tvorbu finančných cieľov podniku a súhrn činností na ich dosiahnutie. Výsledkom finančného plánovania je finančný plán (FP).

Finančné plány poznáme periodické a projektové.

Periodický finančný plán – je to neustály proces plánovacích, kontrolných a hodnotiacich činností; periodický finančný plán môže byť: dlhodobý a krátkodobý. Dlhodobý aj krátkodobý finančný plán má rovnaký význam. Vzájomne sa dopĺňajú, sú prepojené cez plánovanie hotovostí. Finančný plán môže mať rôzny stupeň podrobnosti a to podľa veľkosti podniku.

Dlhodobý (strategický) finančný plán – obsahuje finančné rozhodnutia o dlhodobých aktívach a pasívach – rozhodnutia o potrebe kapitálu, spôsoboch financovania (podľa zdrojov) a rozhodnutia o krytí kapitálovej potreby. Zostavuje sa na 4-6 rokov. Rozhodujúce pri plánovaní je určenie používaných zdrojov.

Krátkodobý (ročný) finančný plán – obsahuje finančné rozhodnutia o krátkodobých aktívach a pasívach. Súvisí s uskutočnením výrobných, obchodných a ostatných činností podniku. Súvisí s bežnou obchodnou a výrobnou činnosťou firmy a súhlasí s časovým horizontom rozpočtov. Rozpočty obsahujú potrebné údaje, aké sleduje účtovníctvo, ale namiesto zachytenia minulej skutočnosti ide o budúce javy. Rozpočty sú nástrojom vnútrofiremného riadenia a v porovnaní s finančným plánom sú spracované podrobnejšie. Krátkodobé plánovanie je obvykle do jedného roka a odpovedá na otázku, či má firma dostatok hotovosti? Krátkodobý finančný plán súvisí s časovým horizontom rozpočtov.

Porovnanie finančných výkazov a plánovacích tabuliek:

Finančné výkazy              Plánovacie tabuľky

Výkaz ziskov a strát         Plán zisku
Súvaha (bilancia)             Finančná bilancia
Prehľad peň.tokov            Plán cash-flow

Projektový finančný plán – sú to špecifické projekty, pričom každý z nich má svoj vlastný časový rozmer (napr. rekonštrukcia alebo výstavba nového závodu); tieto projekty sa plánujú na celú ich životnosť a sú previazané periodickými plánmi.

Štruktúra a obsah finančného plánu podniku krátkodobého a dlhodobého

Dlhodobý finančný plán

obsahuje spravidla tieto komponenty podľa jednotlivých rokov:

•projekty plánu,
•plán kapitálových výdavkov,
•projekt dividendovej politiky,
•plánová finančná bilancia,
•plán zisku,
•plán cash-flow.

Stupeň rozpracovanosti a podrobnosti jednotlivých častí závisí od časového horizontu plánu a konkrétnych charakteristík podniku.

Východiskom tvorby dlhodobého finančného plánu sú všeobecné a konkrétne finančné ciele, dlhodobý plán predaja, plán výskumu a vývoja a návrhy projektov.

Krátkodobý finančný plán

Minimálny obsah ročného finančného plánu tvoria tieto časti:

•plán zisku - plánovanie výnosov a nákladov a zistenie plánovaného výsledku hospodárenia ich porovnávaním.
•finančná bilancia (plánová finančná bilancia) - vyjadruje stav a štruktúru aktív a pasív plus vlastného imania v istom presne danom časovom okamihu.
•plán cash-flow - poskytuje informácie o príjmoch a výdavkoch podniku.
•plán rozdelenia zisku – je najviac ovplyvnené platnou legislatívou. Rozdelenie čistého zisku môže byť napr.:

a)prídely fondom

-zákonný rezervný fond,
-sociálny fond,
-zvláštny rezervný fond,

b)ostatné použitie zisku

-dividendy
-tantiémy

c)nerozdelený zisk