Finančné modely:

•Model tvorby dlhodobého finančného plánu – vychádza z očakávanej skutočnosti účtovných výkazov východiskového roka
•Simulačné modely tvorby finančného plánu - vykazujú plánové finančné výkazy v niekoľkých alternatívach. Vychádzajú z konštrukcie plánovacích tabuliek: plán zisku, plán zdrojov a použitia peňažných prostriedkov, finančná bilancia. Stimulačné modely pomáhajú finančnému manažérovi vypracovať plánované finančné výkazy v niektorých alternatívach podľa zadaných predpokladov o vývoji ukazovateľov podmieňujúcich tvorbu plánu. Využitím počítača umožňujú automatizovať dôležitú časť plánovania, ktorá je rutinná a časovo i pracovne náročná. Simulačné modely však nekladú dôraz na také finančné kategórie, ako sú súčasná čistá hodnota, prírastkové hotovostné toky, trhové riziko a pod., ani neposkytujú informáciu o optimálnej finančnej stratégii a pláne. Jednoduchý simulačný model, pomocou ktorého určíme plánové hodnoty troch častí finančného plánu (plán zisku, plán zdrojov a použitia peňažných prostriedkov – cash-flow, finančná bilancia), vychádza z konštrukcie plánovacích tabuliek:

-Plán zisku - plán, tržby, náklady na predaný tovar, zisk pred úrokmi a zdanením, úrok, zisk pred zdanením, daň, čistý zisk.
-Plán zdrojov a použitia peňažných prostriedkov - plán, zdroje: čistý zisk (ČZ), odpisy, príjmy z prevádzkových aktivít, úvery, emisia akcií, zdroje spolu.
-Finančná bilancia – plán, aktíva: čistý pracovný kapitál, stále aktíva, aktíva spolu, pasíva: dlhodobé pasíva, vlastné imanie, pasíva spolu.

Proces tvorby finančného plánu sa skladá z 2 krokov:

-formulácia cieľov finančného plánu a ostatných parametrov
-výpočet jednotlivých položiek finančného plánu z rovníc finančného modelu.

Dosadením konkrétnych informácií do modelu sa možno presvedčiť o jeho funkčnosti a aplikovateľnosti. Konštrukcia modelu, zadávané parametre, ako aj počet rovníc závisia od stupňa podrobnosti plánovacích tabuliek. Stupeň podrobnosti závisí od konkrétnych charakteristík podniku – veľkosti, druhu vyrábanej produkcie, produkčného typu a podobne.

•Optimalizačné modely tvorby finančného plánu – hľadajú najlepšie riešenie za istých predpokladov a obmedzení. Pri riešení úloh optimalizácie sa najčastejšie používa lineárne programovanie (zahŕňa finančné informácie a informácie z ostatných častí plánu podniku). Matematické riešenie vychádza z predpokladu, že výsledky ekonomických činností sú priamo úmerné použitým zdrojom. Lineárne programovanie je účinným nástrojom optimálneho plánovania v prípadoch, keď úlohou je vybrať z množiny riešení optimálne riešenie a kde uvedený problém môžeme s postačujúcou presnosťou matematicky vyjadriť lineárnym vzťahom. Pri aplikácii lineárneho aplikačného modelu sa do modelu zahŕňajú nielen informácie finančného charakteru, ale aj informácie z ostatných častí plánu podnik, čo zlepšuje vzájomnú závislosť jednotlivých častí a zvyšuje kvalitu plánu. Z hľadiska časového horizontu plánu sa lineárne optimalizačné modely využívajú najmä pri tvorbe ročného finančného plánu.
Vo finančnom plánovaní možno použiť aj ďalšie optimalizačné modely, napr. Carletov, Warenov a Sheltonov, Francisov a Rowellov. Pre tieto modely je charakteristické, že sú zamerané len na finančné rozhodovanie, vstupné informácie obsahujú väčší rozsah finančných charakteristík podniku a jeho okolia. Ide najmä o externé finančné faktory, úvery, úroky, splátky úveru, emisiu akcií, nerozdelený zisk, dividendy, finančné riziko a podobne.

Záver

Finančné plánovanie je súčasťou komplexného podnikového plánu a tvorí jeden z nástrojov finančného riadenia. Finančné plánovanie predstavuje proces tvorby finančných cieľov podniku a súhrn opatrení na ich dosiahnutie. Finančný plán je súčasťou všetkých podsystémov plánu firmy. Snáď najdôležitejším všeobecným pravidlom pri tvorbe finančného plánu je, že musí byť v súlade, musí podporovať a byť podporovaný ostatnými časťami podnikateľského plánu. Čím je plánovací horizont kratší, tým väčší je stupeň istoty a presnosti plánu. Dôležité je, aby finančný plán zodpovedal reálnym predstavám vlastníkov a manažérov o podniku, a aby bol vodidlom pri dosahovaní stanovených cieľov v rôznych štádiách rozvoja podniku. Pri spracovávaní jednotlivých častí finančného plánu je potrebné postupovať podľa aktuálne platných zákonných opatrení, ktorými sú Obchodný zákonník, Zákon o účtovníctve, Postupy účtovania pre podnikateľov účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva, Opatrenie MF, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o individuálnej účtovnej závierke v sústave podvojného účtovníctva, daňové zákony – najmä Zákon o dani z príjmu a Zákon o dani z pridanej hodnoty.