Premena pohľadávok na pohotové peňažné prostriedky v praxi

Fakturovaná suma za predaný tovar je pohľadávkou až do času, keď odberateľ zaplatí. Väčšina podnikov sleduje priemernú dobu inkasa pohľadávok – dobu, ktorá uplynie od vzniku pohľadávky až zaplatenia faktúry odberateľom.

Určí sa pravdepodobnosť premeny časti pohľadávok na peňažné prostriedky pre kratšie intervaly (napr. štvrťroky) a pravdepodobnosť, aká časť pohľadávok sa prenesie do nasledujúceho štvrťroka.

Príklad

Podnik plánuje v jednotlivých štvrťrokoch tieto príjmy:
1. 2. 3. 4.
Tržby v mil. (predaj na úver) 100 200 150 200

Na začiatku prvého štvrťroka bežného roku mal podnik začiatočný zostatok pohľadávok vo výške 50 mil. Predpokladá sa, že 80% predaja bude uhrádzať v bežnom štvrťroku a 20% v nasledujúcom štvrťroku. Tržby z predaja v poslednom štvrťroku predchádzajúceho roka boli 250 mil.

Na výpočet sa použije všeobecne platný vzťah: začiatočný zostatok pohľadávok
+ predaj (fakturácia)
- inkaso pohľadávok
–––––––––––––––––––––––––––––––-
konečný zostatok pohľadávok

1.štvrťrok

inkaso z predaja bude 80% zo 100 mil. = 80 mil.
+ podnik inkasuje 20% z predaja v predchádzajúcom štvrťroku, ktorý bol 250 mil., t. j. 50 mil.
Inkaso v 1. štvrťroku je 80 mil. + 50 mil. = 130 mil.
Začiatočný zostatok pohľadávok + predaj – inkaso = konečný zostatok
50 + 100 - 130 = 20
Podnik vstúpil do 1. štvrťroku s pohľadávkami 50 mil., predaj v 1.štvrťroku vo výške 100 mil. ich zvýšil, ale inkaso vo výške 130 mil. ich znížilo, takže podnik skončil v 1.štvrťroku s pohľadávkami vo výške 20 mil., čo predstavuje konečný zostatok pohľadávok v 1.štvrťroku a zároveň začiatočný zostatok pohľadávok pre druhý štvrťrok.

Štvrťrok1.2.3.4

Pohľadávky = začiatočný zostatokPredaj na úver50100202004015030200
Inkaso-predaj v bežnom štvrťroku (80%)-predaj v minulom štvrťroku (20%)8050160201204016030
Celkové inkasoPohľadávky = konečný zostatok13020180401603019040