Aj v tomto prípade by bolo overovanie sebaoverovaním
Príbuzenský vzťah k vlastníkom a pracovníkom overovaného podnikateľa, ktorí majú rozhodovaciu právomoc, tiež ovplyvňujú nezávislosľ audítora, pričom sa ani nemusí vyvinúť nátlak ani mu nemusí vzniknúť z jeho konania výhoda. Na jednej strane môže takýto vzťah uľahčiť aj získanie dôverných informácií o podniku, no v prípadných konfliktných situáciách dôverná osoba skôr nájde u overovateľa porozumenie pre svoje chyby, a môže preto navrhovať kompromis, ako úplne cudzia osoba. To znamená, že overovateľ je za týchto okolností ochotný urobiť kompromisy, ktoré by za iných okolností neurobil.
-- v záujme zachovania objektivity audítor neprevezme audit, ak má zhodné obchodné záujmy s niektorým predstaviteľom overovaného subjektu
-- ak sa audítor stane akcionárom overovaného subjektu /napríklad z dôvodu dedenia alebo sobáša/, mal by pri najbližšej príležitosti predať akcie za bežnú trhovú cenu alebo odmietnuť audit.
Ak overovateľ vlastní akcie overovaného podniku, môže svojou audítorskou činnosťou získať informácie skôr ako iní akcionári. Najmä ak pozná ročnú účtovnú závierku a ročný výsledok skôr a dostane oveľa rozsiahlejšie informácie o situácii podniku. Tieto informačné výhody by mohol zneužiť na úkor súčasných alebo budúcich akcionárov.
V prípade väčšieho množstva akcií tu ide aj o spoluvlastnícky vzťah.
-- audítor by nemal poskytovať alebo získavať pôžičky od subjektov, ktoré overuje
-- audítor by nemal od overovaných subjektov prijímať tovary a služby
Získavaním pôžičiek, najmä za výhodných podmienok a prijímanie tovarov a služieb ovplyvňujú objektivitu audítora. Audítor sa môže cítiť dlžníkom, čo sa môže odzrkadliť i na jeho posudku. Taktiež určité kompromisy môžu byť overovaným subjektom očakávané automaticky vzhľadom na ich tzv. dobrú vôľu alebo sú podmienkou pre poskytovanie úveru a iných výhod.
-- audítor by sa mal vyhnúť poskytovaniu služieb, ktoré sa nezlučujú s úlohou audítora - konflikt záujmov /napríklad ak v overovanom subjekte viedol účtovníctvo alebo zostavil ročnú účtovnú závierku a pod./
-- v prípade ak sa overovaný subjekt pokúsi obmedziť rozsah overovania tým, že odmietne zaplatiť primeranú odmenu alebo stanoví termín, ktorý nie je možné dodržať, audítor bude nútený odstúpiť od auditu vzhľadom na odborné požiadavky, ktoré treba dodržať
-- povinnosťou audítora je ovládať poznatky o audítorských technikách a neustále sa vzdelávať, aby bol schopný zhromaždiť dôkazy podporujúce jeho názor
Audítor k odbornému posudku potrebuje znalosti na zistenie skutočností a na použitie posudzovacích kritérií. Musí vedieť ako zistiť, overovať a posúdiť dané skutočnosti. Znalosti získané na vysokej škole a na získanie oprávnenia vykonávať audítorskú činnosť sú iba základom.