Pre prepočet cudzej meny na slovenskú menu sa používa kurz určený NBS ku dňu uskutočnenia účtovného prípadu a na konci účtovného obdobia ku dňu zostavenia účtovnej závierky (t.j. k 31. 12. z pohybu peňažných prostriedkov na devízovom účte sa kurzové rozdiely na účte 221 počas roka neúčtujú), alebo k inému dňu, ak to ustanovuje osobitný predpis, ktorým je buď zákon o bankách alebo zákon o cenných papieroch. Stav peňažných prostriedkov v cudzej mene na účte 221 k 31. 12. sa prepočítava pri uzavieraní účtovných kníh kurzom určeným NBS k 31. 12. a rozdiel oproti pôvodnej sume sa zaúčtuje na výsledkové účty 563 – Kurzové straty alebo 663 – Kurzové zisky podľa povahy rozdielu so súvzťažným zápisom v prospech alebo na ťarchu účtu 221/AÚ.
V prípade Západoslovenskej vodárenskej spoločnosti, ktorá ma otvorených viac bankových účtov, každý z nich účtuje na osobitnom analytickom účte v rámci účtu 221 – Bankové účty. V oddelenej analytickej evidencii sa vedie aj účet otvorených akreditívov. Bankové účty sa účtujú v zásade na základe výpisov z bankových účtov. Poplatky za vedenie účtu a ostatné služby, ktoré banka uskutoční, inkasuje zväčša priamo z bankových účtov a pre spoločnosť predstavujú náklad, o ktorom sa účtuje na účte 568 – Ostatné finančné náklady. Prijaté, kreditné úroky predstavujú výnos, o ktorom sa účtuje na účte 662 – Úroky, a ktorý sa musí podľa platných predpisov zdaniť daňou z príjmov. Platené – debetné úroky predstavujú pre spoločnosť náklad, o ktorom sa účtuje na účte 562 – Úroky.
Osobitné postavenie pri peňažných prostriedkoch má účtová skupina 26 – Prevody medzi finančnými účtami a používa sa na preklenutie časového nesúladu medzi vkladmi, výbermi peňazí, šekov a iných hotovostí a prijatím príslušných bankových výpisov spoločnosti. Obdobne sa tu účtujú účtovné prípady, pri ktorých dochádza k časovému nesúladu pri prevodoch medzi účtami účtovnej jednotky v bankách. Na účtoch účtovej skupiny 26 – Prevody medzi finančnými účtami sa vklady alebo výbery peňazí v hotovosti a šekov účtujú podľa pokladničných dokladov alebo výpisov z bankových účtov. Účet 261 – Peniaze na ceste sa používa na účely prevodu peňazí v hotovosti medzi pokladnicou a bankovými účtami, medzi bankovými účtami navzájom a medzi bankovými úvermi a účtami. Účtujú sa tu tiež šeky pri ich odovzdaní banke na inkaso. Účet 261 popri preklenutiu časového nesúladu rieši súčasne potrebu samostatne účtovať jednotlivé účtovné doklady, ktoré dokladajú prevody peňažných prostriedkov, t. j. samostatne účtovať pokladničné doklady a samostatne výpisy z bankových účtov.