Peniaze - všetko, čo slúži ako všeobecne akceptovaný výmenný prostriedok alebo platidlo
Vývoj peňazí:
- Tovarové peniaze
pestrá paleta tovarov, ktoré na rôznych miestach a v rôznom čase plnili funkciu peňazí
boli to: dobytok, plátno, kožušiny, olivový olej, pivo, víno, drahé kovy, diamanty, otroci
približne v 19. Storočí sa obmedzili takmer výlučne na drahé kovy (najmä zlato a striebro) - ako tovarové peniaze boli všeobecne prijaté a na to ich predurčili ich vlastnosti: trvanlivosť, deliteľnosť, ľahkosť dopravy a určitý optimálny nedostatok - Papierové peniaze
to, že vystriedali tovarové peniaze súviselo s poznaním, že k sprostredkovaniu výmeny tovaru zlato nemusí byt reálne prítomné, ale môže byt zastúpené papierovými peniazmi
podstata: peniaze ako peniaze, nie ako tovar, su žiadané nie pre ne samy, ale pre veci, ktoré za ne možno kúpiť
používanie sa rozšírilo, pretože ich možno ľahko prenášať a skladovať - Bankové peniaze
súčasná moderna ekonomika
vklady (depozity) na šekových účtoch - Ďalší vývoj
spájanie šekových a úsporových účtov
úverové karty
cestovne šeky
nefalšovateľné debetne karty
Funkcie peňazí:
- Výmenný prostriedok
- Zúčtovacia jednotka - spája sa so schopnosťou peňazí byt mierou ocenenia statkov a služieb
- Uchovávateľ hodnoty - v tejto funkcii vystupujú vtedy, keď im ľudia dávajú prednosť pred inými formami bohatstva (zlato, šperky, nehnuteľnosti, umelecké diela, cenne papiere). Peniaze nemusíme vynaložiť len na nákup statkov v súčasnosti, môžeme ich odložiť a nákup uskutočniť neskôr
Platenie - spôsob vyrovnávania záväzkov, ktoré vyplývajú z peňažných vzťahov (vzťahy podniku k okoliu, ktoré sa realizujú prostredníctvom peňazí)
Platby
a) ekvivalentné - existuje protihodnota
b) finančné - dane, štipendiá
Spôsoby platenia
a) hotovostné - uskutočňuje sa prostredníctvom peňazí v hotovosti
b) bezhotovostné - uskutočňuje sa prevodom z účtu na účet
Hotovostný platobný styk
- uskutočňuje sa prostredníctvom peňazí v hotovosti
a) bezprostredne (z ruky do ruky)
b) sprostredkovane - pomocou dokladov - nevýhody
- málo bezpečný
- zdlhavý
- nákladný
Šek
- písomný doklad na výber hotovosti z účtu v banke
- vystaviteľ dáva príkaz banke, aby vyplatila z jeho účtu osobe uvedenej na šeku, stanovenú sumu
- prísne pravidlá vyplňovania
- môže byť podpísaný len osobou, ktorá má v banke uložený podpisový vzor
Peňažná súpiska
- pripája sa k šeku
- rozpis jednotlivých platidiel (bankoviek a mincí)
Pokladničná zloženka
- slúži na uloženie hotovosti na účet cez banku
- jej súčasťou je peňažná súpiska
Príjmový a výdavkový pokladničný doklad
- slúžia na príjem a výdaj peňazí z pokladne podniku
- vystavuje ich pokladník, ktorý má za pokladňu hmotnú zodpovednosť
- každý podnik má stanovený pokladničný limit - určuje výšku hotovosti v pokladni. Na konci pracovného dňa musí pokladník odviesť sumu, ktorá limit prevyšuje, pokladničnou zloženkou na účet, ak hotovosť chýba, musí ju vybrať z účtu pomocou šeku
Cenný list
- má špeciálnu obálku, do ktorej sa vložia peniaze a obálka sa potom zapečatí
Poštové poukážky
A - odosielateľ platí v hotovosti, príjemca dostane peniaze na účet
B - odosielateľ odošle prostriedky zo svojho účtu v banke, príjemca ich dostane v hotovosti
C - odosielateľ platí v hotovosti, príjemca dostane v hotovosti
D - telegrafické podávanie peňazí - peniaze sa dodajú v hotovosti a ako telegram
E - medzinárodný styk
Bezhotovostný platobný styk
- uskutočňuje sa prevodom z účtu na účet
- realizátormi sú banky, peňažné ústavy
- podmienky
a) otvorenie účtu v banke
b) stanovené pravidlá - výhody
- bezpečný
- rýchly
- hospodárny
- vhodný na automatizované spracovanie
Príkazy banke na platbu
- písomne - špeciálne tlačivá
príkaz na úhradu/inkaso
hromadný príkaz na úhradu
trvalý príkaz na úhradu - nosič dát - disketa, dierne pásky
- diaľkový prenos - počítačová sieť, fax, ...
Príkaz na úhradu
- vychádza zo strany platiteľa
Príkaz na inkaso
- vychádza zo strany príjemcu
- dodávateľ a odberateľ sa musia na tomto spôsobe dohodnúť
Jednorázový príkaz na úhradu / inkaso - na jednu platbu
Hromadný príkaz na úhradu - z jedného účtu sa platí viac platieb
Trvalý príkaz na úhradu
- pre platby, ktoré sa uskutočňujú v rovnakých časových obdobiach, v rovnakej výške, rovnakému príjemcovi
- vhodné - nájomné, splátky, poistné, predplatné, ...
- výhody
a) pre platiteľa - šetrenie práce (príkaz sa vystaví len raz)
- odpadá evidencia platieb (nedodržanie termínu - upomienky nie sú)
b) pre príjemcu - presné poukazovanie platieb
Zmenka
- písomný záväzok napísaný v presne stanovenej forme, ktorý poskytuje majiteľovi zmenky právo požadovať v určenej lehote úhradu peňažnej sumy uvedenej na zmenke
- cenný papier
- upravuje ju Zmenečný a šekový zákon
náležitosti:
- názov - zmenka
- príkaz zaplatiť - suma
- meno platiteľa - „zmenečník“
- údaj splatnosti
- meno toho, komu má byť zaplatené - „remitent“
- údaj miesta platenia
- dátum a miesto vystavenia
- podpis vystaviteľa
Delenie zmeniek
- vlastná - vyjadruje sľub vystaviteľa zaplatiť remitentovi určitú sumu
- cudzia - príkaz vystaviteľa tretej osobe, aby zaplatila určitú sumu držiteľovi zmenky
a) na rad vlastný - I. Vystaviteľ = držiteľ
II. zmenkovník
b) na rad cudzí - I. Vystaviteľ
II. zmenkovník
III. držiteľ
Prijatie zmenky musí zmenkovník potvrdiť = akcept zmenky
Využitie zmenky
- ako úverový prostriedok (odberateľ platí zmenkou)
- ako platobný prostriedok ( dlžník zaplatí tým, že prevedie zmenku na inú osobu rubopisom = indosamentom; ten, kto zmenku prevádza na inú osobu, zapíše na zadnej strane „...zo mňa na ... + podpis a pečiatka)
- ako záruka pri poskytovaní úverov
Držiteľ zmenky môže
- držať zmenku do lehoty splatnosti a potom ju zinkasovať od dlžníka
- pred lehotou splatnosti postúpiť zmenku banke na eskont - čiže banka zaplatí sumu zníženú o úrok (diskont) a províziu (náklady spojené s úhradou a zisk pre banku)
- pred lehotou splatnosti postúpiť zmenku obchodnému partnerovi na vyrovnanie iného záväzku
Šek
- nástroj bezhotovostného platenia prostredníctvom banky
- vydaný bankou svojim klientom vo forme šekovej knižky, ktorej jednotlivé listy sú formuláre šekov
- majiteľ účtu v banke dáva prostredníctvom šeku príkaz banke, aby vyplatila majiteľovi šeku sumu uvedenú na šeku
- vydávanie upravuje Zmenkový a šekový zákon
obsah:
- názov
- príkaz zaplatiť peňažnú sumu - číslom aj slovom
- meno platiteľa (banka, sporiteľňa)
- miesto platenia
- dátum a miesto vystavenia
- podpis vystaviteľa
- splatnosť
- do 8 dní v rámci štátu
- do 20 dní v rámci svetadielu
- do 70 dní v rôznych svetadieloch
Druhy šekov
- na doručiteľa - nie je uvedené meno osoby, ktorej sa má platiť
- cestovný šek - vydáva banka v rámci zmenárenskej činnosti namiesto valút
- šek na zúčtovanie - nemôže sa použiť na výber hotovosti (z účtu na účet)
- bankový šek - krytý majetkom banky (nie majetkom klienta)
- sporožírový šek - vydaný sporiteľňou majiteľom sporožírových účtov
- využitie
- platby za tovar v obchodných organizáciách
- výber hotovosti
- vystavený
- na meno osoby, ktorej má byť vyplatený
- na organizáciu
- na doručiteľa
Platobná karta
- vizitka z umelej hmoty so zakodovanými údajmi o bankovom spojení majiteľa karty
- vydaná bankou k účtu klienta
Druhy:
a) debetné - držiteľ je oprávnený čerpať finančné prostriedky len do zostatky na účte
b) kreditné (úverové) - čerpanie prostriedkov aj do mínusu
Nutnosť medzinárodných platieb vyvolala dohodu bánk o využívaní spoločného systému platobných kariet. Najrozšírenejšie sú: Eurocard/Master Card, VISA Card a American Expres
Použitie platobných kariet
- výber hotovosti v bankomatoch
- platenie za tovar a služby
V SR
- karty VUB - výber hotovosti v automatoch
- SLSP - platobné karty vydané k sporožírovému účtu; podmienka - zostatok na účte
Sk 5 000,-- - VISA - firemná karta na služobné cesty v tuzemsku a zahraničí; zostatok Sk 200 000,--
Výhody
- bezpečnosť peňazí
- vyberáme v hodnote, ktorú potrebujeme, zostatok sa na účte úročí
- pri návšteve viacerých štátov nie je nutná výmena peňazí
- prestíž podnikateľa v očiach obchodných partnerov
Nevýhody
- peniaze, ktoré nedržíte v ruke sa ľahšie míňajú
Forma platby
- závisí od vzťahu dodavateľa a odberateľa a od medzinárodnej hospodárskej a politickej situácie
- EXPORTER
- istota, že bude zaplatené
- platba čo najneskôr
- riziká - kupujúci
- IMPORTER
- istota, že bude dodaný tovar
- platba čo najneskôr
- riziká - predávajúci
Spôsoby
- platba v hotovosti (konvertibilná mena - valuty)
- priama úhrada = hladká platba
- zmenkou, šekom
- dokumentárny akreditív
- dokumentárne inkaso
Platba v hotovosti
- náročná na úschovu a počas prepravy
- podľa devízového zákona podnikateľský subjekt musí do 30 dní ponúknuť valuty na odkúpenie
- kurz valút je nižší
- riziká počas prepravy
Priama úhrada
- banka na základe písomného príkazu klienta požiada banku v zahraničí, v ktorej má otvorený účet v príslušnej mene, aby vyplatila v prospech príjemcu stanovenú sumu
Hladká platba pred dodávkou
- poskytujeme preddavok
- P - istota, že K tovar odoberie
- K - istota dodania tovaru
- odávky investičného charakteru
- časť ako preddavok, časť v priebehu, časť po ukončení
Zmenka
- cenný papier, v ktorom vystaviteľ zmenky
a) prikazuje inej osobe, aby uhradila stanovenú peňažnú sumu zmenkovému veriteľovi - cudzia zmenka
b) sa zaväzuje zaplatiť stanovenú sumu zmenkovému veriteľovi - vlastná zmenka
Šek
- nahrádza platenie v hotovosti alebo priamu úhradu
- vystaviteľ má šekový účet v banke a žiada banku, aby z jeho účtu zaplatila určenú sumu predložiteľovi šeku
Dokumentárny akreditív
- používa sa, ak sa obchodní partneri nepoznajú alebo ak sú v ich krajinách neisté pomery
- najrozšírenejšia forma platenia v ZO
- príkaz K (dovozcu) svojmu peňažnému ústavu (banke), aby vyplatil alebo dal vyplatiť inou bankou proti odovzdaniu dokladov o dodávke fakturovanú sumu
- dokumenty
- prepravné doklady
- osvedčenie o pôvode tovaru
- faktúra
- colná deklarácia
- certifikát o kvalite
- priebeh
- otvorenie akreditívu = zablokovnie určitej peňažnej sumy
- čerpanie akreditívu - po predložení dokladov sa vyplatí zo zablokovanej sumy
- vlastnosti
- nevypovedateľný
- termínovaný (blokácia peňaž. sumy - 21 dní)
- výhody
- vývozca - istota, že bude zaplatené, ak dodá tovar včas
- dovozca - istota, že tovar bude dodaný včas
- nevýhody
- vývozca - ak nedodrží termín dodávky, hrozí riziko nezaplatenia (vyprší akreditív)
- dovozca - platí len na základe dokladov (tovar ešte nemusí byť dodaný)
Dokumentárne inkaso
- používa sa v styku s obchodnými partnermi, ktorí sa dobre poznajú
- vývozca požiada svoju banku, aby vydala dokumenty o dodávanom tovare dovozcovi len vtedy ak:
a) zaplatí D/P
b) akceptuje zmenku vystavenú vývozcom D/A - nevýhoda
- tovar sa odoslal, ale K odmieta akceptovať zmenku = riziko neodobratia
Ukazovatele likvidity merajú schopnosť podniku splatiť bežné záväzky pomocou aktív, ktoré sa môžu v potrebnom okamihu premeniť na peniaze. Posúdenie likvidity sa robí pomocou ukazovateľov:
- bežná likvidita
- okamžitá likvidita
- celková likvidita
Bežná likvidita
- hodnotí platobnú schopnosť podniku z hľadiska dlhšieho obdobia a má najlepšiu vypovedaciu schopnosť
- ak hodnota ukazovateľa rastie, v ďalšom období sa platobná schopnosť zlepší, ak hodnota ukazovateľa klesá, nastáva zhoršenie finančnej situácie a tým aj platobnej schopnosti podniku
obežné aktíva bez zásob + obchodovateľné CP
Bežná likvidita =
krátkodobé záväzky
Okamžitá likvidita
- vyjadrenie platobnej schopnosti v skúmanom okamihu
- výpočet vychádza z toho, že na okamžité uspokojenie veriteľov podnikateľ môže použiť najlikvidnejšie zložky majetku, t. j. peniaze, ceniny, vklady na účtoch bez výpovednej lehoty alebo s krátkou výpovednou lehotou a niektoré druhy cenných papierov
- optimálna hranica je 0.9 - 1.1
pohotové platobné prostriedky
Okamžitá likvidita =
záväzky s okamžitou splatnosťou
Celková likvidita
- súhrnný ukazovateľ poskytujúci základnú informáciu o likvidite podniku
- hodnota sa má pohybovať od 1.5 - 2.5, ak je hodnota ukazovateľa nižšia ako 1, podnik nemá zdroje na úhradu splatných záväzkov
obežné aktíva spolu
Celková likvidita =
krátkodobé záväzky
CASH FLOW
- vyjadruje zmeny vo finančnej situácii prostriedkov - odkiaľ podnik peňažné prostriedky získal a na čo sa použili
- príjmy podnik získava
- z účtovného zisku
- zo zvýšenia dlhodobých cudzích zdrojov
- zo zvýšenia základného imania
- zo zníženia stálych aktív
- výdavky v cash flow sú na
- úhradu účtovnej straty
- zvýšenie stálych aktív
- zníženie vlastného imania
- zníženie dlhodobých záväzkov
- použitie zisku na výplatu podielov vlastníkom
CASH FLOW sa vyčísľuje osobitne za prevádzkovú, investičnú a finančnú oblasť a za podnik ako celok.
