Platobný styk

Peniaze - všetko, čo slúži ako všeobecne akceptovaný výmenný prostriedok alebo platidlo

Vývoj peňazí:

1. Tovarové peniaze
   pestrá paleta tovarov, ktoré na rôznych miestach a v rôznom čase plnili funkciu peňazí
   boli to: dobytok, plátno, kožušiny, olivový olej, pivo, víno, drahé kovy, diamanty, otroci
   približne v 19. Storočí sa obmedzili takmer výlučne na drahé kovy (najmä zlato a striebro) - ako tovarové peniaze boli všeobecne prijaté a na to ich predurčili ich vlastnosti: trvanlivosť, deliteľnosť, ľahkosť dopravy a určitý optimálny nedostatok
2. Papierové peniaze
   to, že vystriedali tovarové peniaze súviselo s poznaním, že k sprostredkovaniu výmeny tovaru zlato nemusí byt reálne prítomné, ale môže byt zastúpené papierovými peniazmi
   podstata: peniaze ako peniaze, nie ako tovar, su žiadané nie pre ne samy, ale pre veci, ktoré za ne možno kúpiť
   používanie sa rozšírilo, pretože ich možno ľahko prenášať a skladovať
3. Bankové peniaze
   súčasná moderna ekonomika
   vklady (depozity) na šekových účtoch
4. Ďalší vývoj
   spájanie šekových a úsporových účtov
   úverové karty
   cestovne šeky
   nefalšovateľné debetne karty

Funkcie peňazí:

1. Výmenný prostriedok
2. Zúčtovacia jednotka - spája sa so schopnosťou peňazí byt mierou ocenenia statkov a služieb
3. Uchovávateľ hodnoty - v tejto funkcii vystupujú vtedy, keď im ľudia dávajú prednosť pred inými formami bohatstva (zlato, šperky, nehnuteľnosti, umelecké diela, cenne papiere). Peniaze nemusíme vynaložiť len na nákup statkov v súčasnosti, môžeme ich odložiť a nákup uskutočniť neskôr

Platenie - spôsob vyrovnávania záväzkov, ktoré vyplývajú z peňažných vzťahov (vzťahy podniku k okoliu, ktoré sa realizujú prostredníctvom peňazí)

Platby
a) ekvivalentné - existuje protihodnota
b) finančné - dane, štipendiá

Spôsoby platenia
a) hotovostné - uskutočňuje sa prostredníctvom peňazí v hotovosti
b) bezhotovostné - uskutočňuje sa prevodom z účtu na účet

Hotovostný platobný styk

• uskutočňuje sa prostredníctvom peňazí v hotovosti
  a) bezprostredne (z ruky do ruky)
  b) sprostredkovane - pomocou dokladov
• nevýhody
• málo bezpečný
• zdlhavý
• nákladný

Šek

• písomný doklad na výber hotovosti z účtu v banke
• vystaviteľ dáva príkaz banke, aby vyplatila z jeho účtu osobe uvedenej na šeku, stanovenú sumu
• prísne pravidlá vyplňovania
• môže byť podpísaný len osobou, ktorá má v banke uložený podpisový vzor

Peňažná súpiska

• pripája sa k šeku
• rozpis jednotlivých platidiel (bankoviek a mincí)
  

Pokladničná zloženka

• slúži na uloženie hotovosti na účet cez banku
• jej súčasťou je peňažná súpiska

Príjmový a výdavkový pokladničný doklad

• slúžia na príjem a výdaj peňazí z pokladne podniku
• vystavuje ich pokladník, ktorý má za pokladňu hmotnú zodpovednosť
• každý podnik má stanovený pokladničný limit - určuje výšku hotovosti v pokladni. Na konci pracovného dňa musí pokladník odviesť sumu, ktorá limit prevyšuje, pokladničnou zloženkou na účet, ak hotovosť chýba, musí ju vybrať z účtu pomocou šeku

Cenný list

• má špeciálnu obálku, do ktorej sa vložia peniaze a obálka sa potom zapečatí
  Poštové poukážky
  A - odosielateľ platí v hotovosti, príjemca dostane peniaze na účet
  B - odosielateľ odošle prostriedky zo svojho účtu v banke, príjemca ich dostane v hotovosti
  C - odosielateľ platí v hotovosti, príjemca dostane v hotovosti
  D - telegrafické podávanie peňazí - peniaze sa dodajú v hotovosti a ako telegram
  E - medzinárodný styk

Bezhotovostný platobný styk

• uskutočňuje sa prevodom z účtu na účet
• realizátormi sú banky, peňažné ústavy
• podmienky
  a) otvorenie účtu v banke
  b) stanovené pravidlá
• výhody
• bezpečný
• rýchly
• hospodárny
• vhodný na automatizované spracovanie

Príkazy banke na platbu

1. písomne - špeciálne tlačivá
   príkaz na úhradu/inkaso
   hromadný príkaz na úhradu
   trvalý príkaz na úhradu
2. nosič dát - disketa, dierne pásky
3. diaľkový prenos - počítačová sieť, fax, ...

Príkaz na úhradu
- vychádza zo strany platiteľa

Príkaz na inkaso

• vychádza zo strany príjemcu
• dodávateľ a odberateľ sa musia na tomto spôsobe dohodnúť

Jednorázový príkaz na úhradu / inkaso - na jednu platbu

Hromadný príkaz na úhradu - z jedného účtu sa platí viac platieb

Trvalý príkaz na úhradu

• pre platby, ktoré sa uskutočňujú v rovnakých časových obdobiach, v rovnakej výške, rovnakému príjemcovi
• vhodné - nájomné, splátky, poistné, predplatné, ...
• výhody
  
  a) pre platiteľa
• šetrenie práce (príkaz sa vystaví len raz)
• odpadá evidencia platieb (nedodržanie termínu - upomienky nie sú)
  
  b) pre príjemcu
• presné poukazovanie platieb

Zmenka

• písomný záväzok napísaný v presne stanovenej forme, ktorý poskytuje majiteľovi zmenky právo požadovať v určenej lehote úhradu peňažnej sumy uvedenej na zmenke
• cenný papier
• upravuje ju Zmenečný a šekový zákon

náležitosti:

• názov - zmenka
• príkaz zaplatiť - suma
• meno platiteľa - „zmenečník“
• údaj splatnosti
• meno toho, komu má byť zaplatené - „remitent“
• údaj miesta platenia
• dátum a miesto vystavenia
• podpis vystaviteľa

Delenie zmeniek

1. vlastná - vyjadruje sľub vystaviteľa zaplatiť remitentovi určitú sumu
2. cudzia - príkaz vystaviteľa tretej osobe, aby zaplatila určitú sumu držiteľovi zmenky
   a) na rad vlastný - I. Vystaviteľ = držiteľ
   II. zmenkovník
   b) na rad cudzí - I. Vystaviteľ
   II. zmenkovník
   III. držiteľ

Prijatie zmenky musí zmenkovník potvrdiť = akcept zmenky

Využitie zmenky

• ako úverový prostriedok (odberateľ platí zmenkou)
• ako platobný prostriedok ( dlžník zaplatí tým, že prevedie zmenku na inú osobu rubopisom = indosamentom; ten, kto zmenku prevádza na inú osobu, zapíše na zadnej strane „...zo mňa na ... + podpis a pečiatka)
• ako záruka pri poskytovaní úverov

Držiteľ zmenky môže

• držať zmenku do lehoty splatnosti a potom ju zinkasovať od dlžníka
• pred lehotou splatnosti postúpiť zmenku banke na eskont - čiže banka zaplatí sumu zníženú o úrok (diskont) a províziu (náklady spojené s úhradou a zisk pre banku)
• pred lehotou splatnosti postúpiť zmenku obchodnému partnerovi na vyrovnanie iného záväzku

Šek

• nástroj bezhotovostného platenia prostredníctvom banky
• vydaný bankou svojim klientom vo forme šekovej knižky, ktorej jednotlivé listy sú formuláre šekov
• majiteľ účtu v banke dáva prostredníctvom šeku príkaz banke, aby vyplatila majiteľovi šeku sumu uvedenú na šeku
• vydávanie upravuje Zmenkový a šekový zákon

obsah:

• názov
• príkaz zaplatiť peňažnú sumu - číslom aj slovom
• meno platiteľa (banka, sporiteľňa)
• miesto platenia
• dátum a miesto vystavenia
• podpis vystaviteľa
• splatnosť
• do 8 dní v rámci štátu
• do 20 dní v rámci svetadielu
• do 70 dní v rôznych svetadieloch

Druhy šekov

• na doručiteľa - nie je uvedené meno osoby, ktorej sa má platiť
• cestovný šek - vydáva banka v rámci zmenárenskej činnosti namiesto valút
• šek na zúčtovanie - nemôže sa použiť na výber hotovosti (z účtu na účet)
• bankový šek - krytý majetkom banky (nie majetkom klienta)
• sporožírový šek - vydaný sporiteľňou majiteľom sporožírových účtov
• využitie
• platby za tovar v obchodných organizáciách
• výber hotovosti
• vystavený
• na meno osoby, ktorej má byť vyplatený
• na organizáciu
• na doručiteľa

Platobná karta

• vizitka z umelej hmoty so zakodovanými údajmi o bankovom spojení majiteľa karty
• vydaná bankou k účtu klienta

Druhy:

a) debetné - držiteľ je oprávnený čerpať finančné prostriedky len do zostatky na účte
b) kreditné (úverové) - čerpanie prostriedkov aj do mínusu

Nutnosť medzinárodných platieb vyvolala dohodu bánk o využívaní spoločného systému platobných kariet. Najrozšírenejšie sú: Eurocard/Master Card, VISA Card a American Expres

Použitie platobných kariet

• výber hotovosti v bankomatoch
• platenie za tovar a služby

V SR

• karty VUB - výber hotovosti v automatoch
• SLSP - platobné karty vydané k sporožírovému účtu; podmienka - zostatok na účte
  Sk 5 000,--
• VISA - firemná karta na služobné cesty v tuzemsku a zahraničí; zostatok Sk 200 000,--

Výhody

• bezpečnosť peňazí
• vyberáme v hodnote, ktorú potrebujeme, zostatok sa na účte úročí
• pri návšteve viacerých štátov nie je nutná výmena peňazí
• prestíž podnikateľa v očiach obchodných partnerov

Nevýhody

• peniaze, ktoré nedržíte v ruke sa ľahšie míňajú

Forma platby

• závisí od vzťahu dodavateľa a odberateľa a od medzinárodnej hospodárskej a politickej situácie
• EXPORTER
• istota, že bude zaplatené
• platba čo najneskôr
• riziká - kupujúci
• IMPORTER
• istota, že bude dodaný tovar
• platba čo najneskôr
• riziká - predávajúci

Spôsoby

• platba v hotovosti (konvertibilná mena - valuty)
• priama úhrada = hladká platba
• zmenkou, šekom
• dokumentárny akreditív
• dokumentárne inkaso

Platba v hotovosti

• náročná na úschovu a počas prepravy
• podľa devízového zákona podnikateľský subjekt musí do 30 dní ponúknuť valuty na odkúpenie
• kurz valút je nižší
• riziká počas prepravy

Priama úhrada

• banka na základe písomného príkazu klienta požiada banku v zahraničí, v ktorej má otvorený účet v príslušnej mene, aby vyplatila v prospech príjemcu stanovenú sumu

Hladká platba pred dodávkou

• poskytujeme preddavok
• P - istota, že K tovar odoberie
• K - istota dodania tovaru
• odávky investičného charakteru
• časť ako preddavok, časť v priebehu, časť po ukončení

Zmenka

• cenný papier, v ktorom vystaviteľ zmenky
  a) prikazuje inej osobe, aby uhradila stanovenú peňažnú sumu zmenkovému veriteľovi - cudzia zmenka
  b) sa zaväzuje zaplatiť stanovenú sumu zmenkovému veriteľovi - vlastná zmenka

Šek

• nahrádza platenie v hotovosti alebo priamu úhradu
• vystaviteľ má šekový účet v banke a žiada banku, aby z jeho účtu zaplatila určenú sumu predložiteľovi šeku

Dokumentárny akreditív

• používa sa, ak sa obchodní partneri nepoznajú alebo ak sú v ich krajinách neisté pomery
• najrozšírenejšia forma platenia v ZO
• príkaz K (dovozcu) svojmu peňažnému ústavu (banke), aby vyplatil alebo dal vyplatiť inou bankou proti odovzdaniu dokladov o dodávke fakturovanú sumu
• dokumenty
• prepravné doklady
• osvedčenie o pôvode tovaru
• faktúra
• colná deklarácia
• certifikát o kvalite
• priebeh
• otvorenie akreditívu = zablokovnie určitej peňažnej sumy
• čerpanie akreditívu - po predložení dokladov sa vyplatí zo zablokovanej sumy
• vlastnosti
• nevypovedateľný
• termínovaný (blokácia peňaž. sumy - 21 dní)
• výhody
• vývozca - istota, že bude zaplatené, ak dodá tovar včas
• dovozca - istota, že tovar bude dodaný včas
• nevýhody
• vývozca - ak nedodrží termín dodávky, hrozí riziko nezaplatenia (vyprší akreditív)
• dovozca - platí len na základe dokladov (tovar ešte nemusí byť dodaný)

Dokumentárne inkaso

• používa sa v styku s obchodnými partnermi, ktorí sa dobre poznajú
• vývozca požiada svoju banku, aby vydala dokumenty o dodávanom tovare dovozcovi len vtedy ak:
  a) zaplatí D/P
  b) akceptuje zmenku vystavenú vývozcom D/A
• nevýhoda
• tovar sa odoslal, ale K odmieta akceptovať zmenku = riziko neodobratia

Ukazovatele likvidity merajú schopnosť podniku splatiť bežné záväzky pomocou aktív, ktoré sa môžu v potrebnom okamihu premeniť na peniaze. Posúdenie likvidity sa robí pomocou ukazovateľov:

• bežná likvidita
• okamžitá likvidita
• celková likvidita
  

Bežná likvidita

• hodnotí platobnú schopnosť podniku z hľadiska dlhšieho obdobia a má najlepšiu vypovedaciu schopnosť
• ak hodnota ukazovateľa rastie, v ďalšom období sa platobná schopnosť zlepší, ak hodnota ukazovateľa klesá, nastáva zhoršenie finančnej situácie a tým aj platobnej schopnosti podniku

obežné aktíva bez zásob + obchodovateľné CP
Bežná likvidita =
krátkodobé záväzky

Okamžitá likvidita

• vyjadrenie platobnej schopnosti v skúmanom okamihu
• výpočet vychádza z toho, že na okamžité uspokojenie veriteľov podnikateľ môže použiť najlikvidnejšie zložky majetku, t. j. peniaze, ceniny, vklady na účtoch bez výpovednej lehoty alebo s krátkou výpovednou lehotou a niektoré druhy cenných papierov
• optimálna hranica je 0.9 - 1.1

pohotové platobné prostriedky
Okamžitá likvidita =
záväzky s okamžitou splatnosťou

Celková likvidita

• súhrnný ukazovateľ poskytujúci základnú informáciu o likvidite podniku
• hodnota sa má pohybovať od 1.5 - 2.5, ak je hodnota ukazovateľa nižšia ako 1, podnik nemá zdroje na úhradu splatných záväzkov

obežné aktíva spolu
Celková likvidita =
krátkodobé záväzky

CASH FLOW

• vyjadruje zmeny vo finančnej situácii prostriedkov - odkiaľ podnik peňažné prostriedky získal a na čo sa použili
• príjmy podnik získava
• z účtovného zisku
• zo zvýšenia dlhodobých cudzích zdrojov
• zo zvýšenia základného imania
• zo zníženia stálych aktív
• výdavky v cash flow sú na
• úhradu účtovnej straty
• zvýšenie stálych aktív
• zníženie vlastného imania
• zníženie dlhodobých záväzkov
• použitie zisku na výplatu podielov vlastníkom

CASH FLOW sa vyčísľuje osobitne za prevádzkovú, investičnú a finančnú oblasť a za podnik ako celok.